ПОРІВНЯЛЬНИЙ АНАЛІЗ ПОДАТКОВОГО НАВАНТАЖЕННЯ В УКРАЇНІ ТА КРАЇНАХ ЄС

Summary

У статті здійснено комплексний порівняльний аналіз податкового навантаження в Україні та країнах Європейського Союзу на основі багатовимірного підходу, що поєднує макроекономічні та мікроекономічні індикатори. Проаналізовано сучасний стан податкового навантаження в Україні, визначено його структурні особливості та вплив воєнних подій на динаміку податкових надходжень. Досліджено моделі податкових систем країн ЄС, їхню структуру, рівень податкового клину, ефективні ставки основних податків та інституційні характеристики. Порівняльний аналіз показав, що Україна має нижчий загальний рівень податкового навантаження, однак характеризується високим податковим клином, надмірною залежністю від непрямих податків та низькою часткою податків на капітал. Виявлено суттєві інституційні відмінності між податковими системами України та ЄС, які впливають на реальне податкове навантаження та поведінку платників податків. На основі отриманих результатів обґрунтовано напрями гармонізації податкової системи України з європейськими стандартами, зокрема оптимізацію структури податкових надходжень, зниження податкового клину, підвищення ролі податків на капітал, адаптацію до податкових директив ЄС, цифровізацію адміністрування та зменшення тінізації економіки. Результати дослідження мають практичне значення для формування податкової політики України в умовах євроінтеграції та післявоєнного відновлення.